2. Понятие, состав и функции собственного капитала банка

Собственный капитал – средства, необходимые банку для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.

Термин «капитал» (от лат. capitalis — главный) означает главное имущество.

Собственный капитал бан­ка—это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. В отличие от других источников он:

- носит постоянный безвозвратный характер

- имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность,

- является обязательным условием образования и функционирования коммерческого банка. Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов: от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЦБ РФ 10 февраля 2003 г. N 215-П (ред. от 11.11.2009)

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций – это сумма основного (капитала 1 уровня) и дополнительного (2 уровня) капитала, за вычетом некоторых показателей

К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвеча­ют критериям:

- стабильности;

- отсутствия фиксированных начислений доходов;

- субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

1. Основной (первичный, капитал 1-го уровня) - относительно постоянная (неизменяемая) по стоимости часть капитала, которая м.б. использована на покрытие любых убытков. К основному капиталу относятся:

- уставный капитал

- эмиссионные доходы

- часть резервного фонда

- прибыль текущего года и предшествующих лет в части, подтвержденной заключением аудиторской организации

- субординированный кредит (депозит, заем), предоставленный не менее чем на 30 лет

Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:

- нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание и приобретение нематериальных активов.

- собственные акции, выкупленные банком у акционеров

- собственные акции, отчужденные кредитной организацией

- непокрытые убытки предшествующих лет

- убыток текущего года

- вложения КО в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и др.

2. Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) — величина переменная, зависящая от изменения стоимости активов банка или рыночных рисков. К до­полнительному капиталу относятся:

- прирост стоимости имущества КО за счет переоценки

- часть резервного фонда (без подтверждения аудиторской организацией)

- прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала

- субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).

- часть уставного капитала КО, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества. После выбытия имущества эта часть уставного капитала принимается в расчет основного капитала

- привилегированные акции

- прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения.

Сумма источников доп. капитала уменьшается на те его источники (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

Рассмотрим подробнее основные составные части капитала.

Уставный капитал

- является обязательным условием образования банка как юридического лица;

- определяет минимальный размер имущества, гаран­тирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспе­чением его обязательств;

- позволяет КО продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиден­ных расходов и используется для их покрытия, если соответств. резервных фондов окажется недо­статочно.

Банк сохраняет свою платежеспособ­ность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Величина уставного капитала регламентируется законодательными актами центральных банков. В соответствии со ст.11 ФЗ «О банках и банковской деятельности» минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка равен 300 миллионов рублей. С 1.01.12 г. размер собственных средств (капитала) банка д.б. не менее 180 миллионов рублей

Уставный капитал вновь созда­ваемого банка может формироваться из денежных средств в на­циональной и иностранной валюте и материальных активов.

Для формирования уставного капитала банка не м.б. использованы привлеченные денежные средства, средства федерального бюджета и гос. внебюджетных фондов.

Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов могут использоваться, но на основании законодательного акта субъекта РФ или решения органа местного самоуправления.

В оплату части уставного капитала м.б. передано здание, транспортные средства, банкоматы, терминалы. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятель­ности банка, в последующие годы не более 10%.

Возможны ли «интеллектуальные» взносы в уставный капитал? Существуют определенные возможности. При всей неопределенности и расплывчатости этого понятия с точки зрения бизнеса существует достаточно четкий критерий – прибыль, которую это «специфическое знание» принесет банку в будущем. Например, разработка такого банковского продукта, от которого клиенты не в силах отказаться или разработка программного обеспечения, которое позволит экономить время и трудовые ресурсы (экономия – это та же прибыль).

Можно привлечь иностранные инвестиции для формирования уставных капиталов российских банков (с разрешения Банка России).

Под кредитными организациями с иностранными инвестициями понимаются КО - резиденты, уставный капитал которых сформирован с участием средств нерезидентов независимо от их доли в уставном капитале.

Размер (квота) участия иностранного капитала в банковской системе РФ устанавливается федеральным законом по предложению Правитель­ства РФ, согласованному с Банком России. Квота рассчитывается как соотношение суммарного капи­тала, принадлежащего нерезидентам в уставных капиталах КО с иностранными инвестициями, и капитала филиалов иностранных банков к совокупному устав­ному капиталу КО, зарегистрированных на территории РФ.

До 2002 г действовал лимит в 12%. В настоящее время Россия вступила в ВТО и российское Правительство получило право при необходимости вводить квоту. Такая квота м.б. установлена на уровне 50% иностранного участия в совокупном уставном капитале российских банков.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка любой организационно-правовой формы. Эмиссионный доход образуется в виде:

- положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владель­цам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

- положительной разницы между стоимостью долей бан­ка при их оплате участниками и номинальной стоимо­стью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде ООО);

- разницы, образуемой при оплате акций или долей ино­странной валютой, между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу иностран­ной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;

- разницы, возникающей при оплате акций или долей об­лигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия не­предвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определя­ется его уставом и может меняться по решению общего собра­ния участников банка. Для достижения минимальной величи­ны резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли.

Прирост стоимости, полученной от переоценки имуще­ства. Банк имеют право 1 раз в год по состоянию на 1 янва­ря проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Одна­ко такое увеличение осуществляется только один раз в три года.

Субординированные кредиты (депозиты) — привлечен­ный КО кредит или депозит, который од­новременно отвечает следующим условиям:

- срок привлечения средств составляет не менее пяти лет;

- договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;

- условия предоставления кредитов не имеют существен­ных отличий от рыночных условий предоставления ана­логичных кредитов;

- кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;

- в договорах о субординированных кредитах, а также в доп. соглашения к ним не включаются положения, изменяющие перечисленные условия.

Субординированные кредиты включаются в расчет капи­тала после подтверждения Главным тер.управ­лением соответствия заключенного договора требованиям, ус­тановленным Банком России.

Функции банковского капитала неоднозначно определяются в литературе. Выделяют 3 основные функции: защитную, оперативную и регулирующую.

Защитная функция: собственный капитал - главное средство защиты интересов вкладчиков и кредиторов, позволяющее им получить возмещение потерь в случае ликви­дации банка.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства, он позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, но при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков может потребоваться использовать часть акционерного капитала. Поэтому в экон. литературе собственный капитал назы­вают «деньгами на черный день».

Оперативная функция. Собственный капитал является осн. ис­точником формирования и развития материальной базы банка. Так, но­вому банку для начала его работы необходимы средства для приобретения или арен­ды помещения, закупки техники, оборудования и т.п.

В период роста любой банк заинтересован в установлении долгосрочных отношений со своими клиентами и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк расширять перечень банковских услуг, повышать их качество, внедрять передовые банковские технологии, новые программные продукты, обновлять оборудование, создавать филиальную сеть внутри региона и за его пределами. Финансовой базой этого служит собственный капитал.

Регулирующая функция. Экон. нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. К регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций.