23/30. Ликвидность баланса банка и баланса клиента: понятия, методы оценки. Запас ликвидности коммерческого банка.

Ликвидность банка нередко определяют как способность банка приобретать наличные средства в Центральном банке РФ или банках-корреспондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, другие долговые инструменты.

Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размешенных активов и привлеченных банком пассивов.

Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов. Структура ликвидных активов:

• денежная наличность в кассе банка (рубли и иностранная валюта);

• драгоценные металлы;

• остатки средств на корреспондентском счете в Центральном банке РФ;

• ценные бумаги правительства;

• ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых наступает в течение ближайших 30 дней;

• другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки.

Ликвидность банка

Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью российских коммерческих банков (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов Банка России. Для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, в том числе: минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков; нормативы достаточности капитала; нормативы ликвидности; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков и др.

Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчетов спец. показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. Показатели ликвидности: 1. Н2- мгновенная ликвидность. Н2=ЛАмгн/ОВмгн, где ЛАмгн= ДС в кассе+ остатки на корсчетах+ гос. ц.б., ОВмгн=вклады и депозиты довостреб-ия+ выпущенные банком векселя до востреб-ния. H2≥15% 2. Н3-текущая ликв-ть. Н3=ЛАт/ОВт, где Лат-= ДС в кассе+ остатки на корсч.+ гос. ц.б.+ кредиты, выданные на срок до 30 дней. Овт=депозиты, обяз-ва до востреб-ия+ срочные депозиты до 30дней + кредиты, полученные на срок до 30 дней+ выпущенные банком собственные векселя сроком погашения до 30 дней. Через данный показатель происходит регулирование актива и пассива, показывая их сопряженность сроком до 30 дней. Н3≥50%. 3. Н4 (показатель долгосрочной ликвидности) = Кд / (К+ОВд), где Кд = кредиты долгосрочные, выданные в руб. и ин. валюте сроком выше 1г. ОВд = срочные депозиты свыше года + полученные МБК > года, обращающиеся на рынке долговые обязательства свыше года. К – собственный капитал. H4≥120%. 4. Н5 (коэффициент общей ликвидности) = ликвидные активы/ суммарные активы. H5≥20%.

В зарубежной практике общий резерв ликвидности (запас) подразделяется на первичный и вторичный. Первичный резерв ликвидности – главный источник ликвидности банка. Доля первичных резервов оценивается отношением наличных активов к сумме вкладов или к сумме всех активов. Вторичные резервы ликвидности - высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые обычно составляют портфель правительственных ценных бумаг и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах. Основное назначение вторичных резервов - служить источником пополнения первичных резервов.