15/30 Собственный капитал, понятие, функции, структура элементов

Собственный капитал представляет собой особую форму банковских ресурсов. Собственный капитал банка представляет собой  совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Структура СК банка (два уровня): основной (базовый) капитала, представляющий капитал первого уровня, и дополнительный капитал, или капитал второго уровня.Источники основного капитала: 1. УК в форме АО или ООО 2. Эмиссионный доход 3. Часть фондов кредитной организации (та часть которая подтверждена аудиторами) 4.Часть прибыли текущего года (подтвержденная аудиторами) 5. Часть фондов кредитной организации, сформированная из прибыли, подтвержденная аудиторами 6. Прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудиторами 7. Прочие. Основной капитал уменьшается на: 1. НМА, 2. Собственные акции выкупленные 3.Непокрытые убытки предшествующих лет 4. Убыток текущего года 5. Вложения кредитной организации в акции 6. Прочие. Источники дополнительного капитала: 1. Прирост стоимости за счет переоценки 2. Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) 3. Фонды сформированные с текущем году (они не подтверждены аудиторами), имеют изменчивый характер 4. Прибыль текущего года (та часть которая не подтверждена аудиторами) 5. Субординированный кредит 6. Прибыль предшествующего года 7. Прочие. Дополнительный капитал уменьшается на: 1. Величина недосозданного резерва по возможным потерям по ссудам 2. Просроченная ДЗ с длительностью больше 30 дней 3. Субординированные кредиты предоставленные другим организациям 4. Превышение суммы вложений в сооружение, приобретение ОС над источниками основного и дополнительного капитала. Функции СК банка: 1. Защитная функция — возможность компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка; сохранение платежеспособности банка путем создания резервов, входящих в СК. Банк считается платежеспособным, пока остается не тронутым его СК. 2. Оперативная функция состоит в выделении средств за счет СК (созданных резервов) на приобретение банковских зданий, специальной техники, специального транспорта, оборудования хранилищ, расширение сети филиалов, создание финансовых резервов на случай потенциальных потерь. 3. Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банковской системы, а также осуществлении контроля над банковскими операциями. Функции реализуются через: • порядок создания кредитной организации и ее лицензирование; • регламентирование минимальных размеров уставного капитала, а также СК; • установление обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций; • утверждение правил ведения конкретных банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности; • регламентирование лимитов открытой валютной позиции и т.д.

Базельский комитет банковского надзора, в состав которого входит и Банк России, рекомендовал банкам начиная с 2013 года в течение последующих шести лет (до 1 января 2019 года) ввести в структуру собственного капитала банка ряд изменений. В частности, за счет чистой прибыли создать буферный капитал на уровне 2,5%, формируемый равными долями (0,625%) с 2016 года; изъять из состава собственного капитала I уровня 15%-ную «подушку», включающую отложенные налоги и секьюритизированные активы (до 1 января 2018 года); увеличить долю капитала I уровня до 6% (на 1 января 2015 года), а долю акционерного капитала - до 4,5% (на 1 января 2015 года).