24/30. Коэффициенты ликвидности баланса. Методы расчета. Оценка соблюдения. Достоинства, недостатки методов

Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчетов спец. показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. Показатели ликвидности:

Н2- мгновенная ликвидность. Н2=Ламгн / ОВмгн,где

Ламгн (высоколикв активы)= ДС в кассе + остатки на корсчете в ЦБ + депозиты в ЦБ до востреб-я и на 1 день + ср-ва на корсчетах (овернайт и однодневных) в банках группы развитых стран + влож-я, не обремененные обяз-вами + облигации БР приобрет для перепродажи или по дог-ру займа + влож-я в необремененные обяз-вами долговые обяз-ва РФ и гос-в из группы развитых стран

Овмгн (обяз-ва по счетам до востреб-я) = ср-ва на корсчетах других КБ и в РЦ ОРЦБ + ср-ва клиентов по брокерским опер-ям с ц/б + депозиты до востреб-я + просроченная зпдолж-ть по МБК и % по ним + часть ср-в в расчетах (аккредитивы к оплате, расчетные чеки) + ср-ва на расчетных, текущих счетах клиентов + депозиты ФЛ до востреб-я + прочие привлеч ср-ва до востреб-я + выпущенные КБ-ком векселя и акцепты до востреб-я

Не менее 20%

Н3-текущая ликв-ть. Н3=Лат / ОВт, где

Лат (ликвидные активы) = высоколиквидные активы + межбанковские кредиты и депозиты, размещ на срок до 30 календ дней + кредиты клиентам на срок до 30 дней + учтенные векселя со сроком до востреб-я и до 30 дней + треб-я банка со сроком исполн-я до 30 дней

Овт (обяз-ва до востреб-я и на срок до 30 дней) = срочные депозиты со сроком до 30дней + кредиты со сроком погашения до 30 дней + выпущенные банком собственные векселя сроком погашения до 30 дней + выданные багком гарантии со сроком исполнения до 30 дней + прочие обяз-ва со сроком исполн-я до 30 дней.

Через данный показатель происходит регулирование актива и пассива, показывая их сопряженность сроком до 30 дней. .Не менее 70%.

Н4 (показатель долгосрочной ликвидности) = Ккр / (К+ОД), где Ккр = кредиты долгосрочные, выданные в руб и ин. валюте сроком выше 1г. ОД (д/ср обяз-ва)= срочные депозиты свыше года + полученные МБК > года + задолж-ть пообращающимся на рынке долговым обязательствам свыше года. К – собственный капитал. Max=120%.

Н5 (коэффициент общей ликвидности) = ликвидные активы/ суммарные активы= Лат/(А-Ро)*100, где Лат - ликвидные активы, А – общая сумма всех активов по б/б; Ро – обязательные резервы КБ в ЦБ.

Активы представляют собой сумму активов по балансу за вычетом собственных долей УК, выкупленных банком, просроченным процентов по опер-ям с драг металлами и предоставленным МБК, отриц разницы при переоценке средств в ин.валюте, средств в расчетах с филиалами и подразделениями, убытков, использования прибыли.

Минимально – 20%.

При оценке кредитоспособности клиента одним из важнейших факторов является оценка его ликвидности. Для этого банк рассчитывает ряд коэффициентов ликвидности (ликвидность баланса клиента):

Коэфф-т текущей ликв-ти (Ктл) пок-ет, способен ли заемщик рассч-ся по своим долговым обяз-ам. Ктл= ОА / К/ср обяз-ва. Ктл предполагает сопоставление ср-в, к-ми располагает клиент в различной форме, с обяз-ми ближайших сроков погашения. Значение коэфф-та не д. б. менее 1. Исключение- для клиентов с очень быстрой оборачиваемостью капитала.

Коэфф-т срочной ликв-ти (Кбл). Кбл=Ликв-е активы / к/ср обяз-ва. Назначение Кбл – прогноз-ть способность заемщика быстро высвободить из своего оборота ср-ва в ден-й форме для погашения долга банка в срок. Ликв активы: ДС, к/ср ФВ, к/ср ДЗ ПиЗ, товары отгруженные. (мин зн-е 0,9)

Коэф-т абсолютной ликв-ти (Кал). Кал = ДС / К-ср обяз-ва (не менее 0,2)