8/30. Расходы кб. Понятия, принципы признания, факторы влияющие на уровень расходов банка.
Расходами банка признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств, то есть капитала
Расходы КБ можно классифицировать по нескольким критериям:
По характеру. Целью данной классификации явл-ся анализ расходов банка по сферам деят-ти.
К операционным Р относятся:
уплата % за привлеченные банком кредиты
% уплач по собственным долговым ЦБ (облигац, векселя, депозит сертификаты (ЮЛ), сберегат сертификаты (ФЛ))
комиссия, уплаченная КБ по операциям с ЦенБ, с инвалютой, по кассовым и расч-ым операциям, за инкассацию, по получен гарантиям;
прочие операционные р-ды (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке цен.бумаг и счетов в инвалюте, расход (убыток) от перепродажи цен.бумаг, по операциям с драгметаллами). Т. о., операционные р-ды - это затраты, прямо связанные с банк-ми операциями.
II. Р по обесп-ю хоз. деят-ти банка включают: аморт-ю ОС и НМА; расходы по аренде, ремонту обор-ия и иных ОС, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды, эксплуатационные р-ды по содерж-ю зданий, хоз.р-ды.
III. Р-ды по оплате труда персонала банка : з/п, премии, начисления на зарплату,р-ды по подгот-ке кадров в пределах устан-ых норм.
IV. Р-ды по уплате налогов связаны с ННИ, земельным, транспортным и др. налогами, относящимися на с/с банк. операций (т.е. налоги, отражаемые на расх. счетах банка).
V. Затраты по формир-ю резервов на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ЦБ и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям и расчетам с дебиторами.
VI. Прочие р-ды. р-ды на рекламу, командировочные и представительские, маркетинговые р-ды, расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публикации отчетности, судебные издержки.
По форме :процентные, комиссионные и прочие непроцентные р-ды.
I.Процентные р-ды : %, уплаченные банком за получ-е кредиты, привл-ые средства от ЮЛ и ФЛ; %-е платежи по собственным выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.
II. Комиссионные связаны с уплатой комиссий за операции с ЦБ и инвалютой, за кассовые, расч-ые услуги, по инкассации, за пол-ые гарантии.
III. Прочие непроцентные р-ды имеют форму дисконтного р-да, р-да спекулятивного характера на рынке, переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов на содержание аппарата управления, хоз-х расходов, уценки инвалюты, цен.бумаг и иных валютн ценостей, отчислений в резервы.
По периоду, к кот относятся р-ы: р-ды тек периода и р-ы буд-их периодов. Посл-е могут быть связаны с начисл-ми, но не выпл-ми % по кред. и депоз-ым опер-ям, по опер-ям с ЦБ, отриц-ми разн-ми переоценки активов.
По способу ограничения: нормируемые (р-ды на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников КБ) и ненормируемые. Эти затраты учит-тся полностью на расх-ых счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка.
По влиянию на налогооблагаемую базу,3группы: р-ды, относимые на с/с банк. услуг (т.е. учитываемые на расходных счетах) и уменьш-ие налогообл-ю базу банка при расчете ННП; р-ды, учитываемые на расходных счетах, но не уменьш-ие налогооблагаемую базу КБ; р-ды, прямо относимые на убытки КБ и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы КБ.
Факторы, определяющие объем расходов коммерческого банка.
Ф-ры, влияющ на р-ды КБ, рассм-ся в разрезе видов р-дов.
На величину %-ного р-да оказ влияние: 1) Изменение суммы среднего остатка привлеченных ресурсов; 2) Изменение структуры привлеченных ресурсов (самый дорогой - МБК, далее- срочные депозиты, депозиты до востребования); 3) Изменение средней %-ной ставки по депозитам и полученным кредитам. На измен-е средней % ставки влияют: рыночный ур-нь % ставки на межбанк рынке; объем депозитной базы.
На величину не%-ного р-да оказ влияние: 1) Уровень оплаты труда работников аппарата; 2) Численность персонала банка; 3) Степень рискованности банковских операций, величина резервов, включаемых в расходы банка; 4) Состояние технической базы банка.
- 1/30. Ресурсы коммерческого банка
- 1. Структурный анализ ресурсов
- 2. Анализ на основе финансовых коэффициентов.
- 3. Оценка стабильности ресурсной базы банков
- 3/30. Понятие и виды банковского продукта
- 4/30. Виды и структура документации для получения ссуды
- 3. Сравнительные данные (в динамике) по предприятиям, работающим в сопоставимых условиях (тот же профиль деятельности, те же размеры), содержащие сведения:
- 5/30. Анализ ден. Потока как способ оценки кредитосп-ти клиента. Общ хар-ка эл-тов оттока и притока. Место в системе кредитования.
- 6/30. Активные операции кб, оценка структуры активных операций.
- 7/30. Деловой риск клиента-заемщика
- 8/30. Расходы кб. Понятия, принципы признания, факторы влияющие на уровень расходов банка.
- 9/30. Организационная основа деятельности банка
- 10/30. Инструменты привлечения средств коммерческого банка
- 11/30. Формирование прибыли коммерческого банка.
- 12/30. Понятие и показатели оценки достаточности капитала банка
- 13/30. Элементы системы кредитования
- 14/30. Доходы кб. Их классификация. Понятие принципа признания.
- 15/30 Собственный капитал, понятие, функции, структура элементов
- 16/30. Пассивные операции: понятие и виды
- 17/30. Депозитные ресурсы.
- 18/30. Оценка делового риска.
- 19/30. Система финансовых коэффициентов в кредитоспособности.
- 20/30. Правовая основа деятельности коммерческих банков.
- I уровень. Общегосударственные нормативные документы:
- II уровень. Нормативные акты цб.
- III уровень. Внутренние документы банка
- 21/30 Характеристика первичных и вторичных источников погашения банковских ссуд.
- 22/30. Правовое регулирование банка при открытии и ликвидации. Виды лицензий.
- 23/30. Ликвидность баланса банка и баланса клиента: понятия, методы оценки. Запас ликвидности коммерческого банка.
- 24/30. Коэффициенты ликвидности баланса. Методы расчета. Оценка соблюдения. Достоинства, недостатки методов
- 25/30. Банковская деятельность. Содержание. Специфика.
- 26/30. Соотношение понятия продукт, услуга, сделка, операция.
- 27/30. Особенности взаимоотношения кб и центр банка
- 28/30 Критерии и показатели оценки ресурсной базы банка
- 1. Структурный анализ ресурсов
- 2. Анализ на основе финансовых коэффициентов.
- 3. Оценка стабильности ресурсной базы банков
- 29/30. Правовая основа деятельности коммерческих банков.
- I уровень. Общегосударственные нормативные документы:
- II уровень. Нормативные акты цб.
- III уровень. Внутренние документы банка
- 1/20.Современная российская практика оценки ликвидности
- 2/20. Процентная маржа (абсолютная и относительная)
- 3/20. Методы оценки ликвидности с точки зрения Базеля 3.
- 4/20 Прибыль банка, методика расчета, факторы, определяющие ее объем
- 5./20 Объекты кредитования, понятия, виды и сферы применения. Межбанковское кредитование.
- I вариант
- II вариант
- III вариант
- 7/20 Норматив достаточности капитала (н1)
- 8/20 Синдицированный кредит.
- 9/20 Новые требования Базельского комитета к оценке достаточности капитала банка
- 10/20.Факторы, определяющие уровень договорной процентной ставки по предоставленной ссуде.
- 11/20.Правовые основы и инструменты поддержания банковской стабильности ( капитал фонды нормативы)
- 12/20.Классификация активов с точки зрения ликвидности и риска
- 13/20 Источники информации о кредитоспособности клиента
- 16/20. Скорринговая система оценки кредитоспособности физических лиц: понятие, краткая характеристика.
- 3. Модель скор.Оценки, содержащая шкалу баллов, которая строится в зав-ти от знач-я пок-ля кредитосп-ти.
- 17/20. Банковская и небанковская деятельность.
- 18/20. Собственные средства
- 19/20. Источники и способы погашения ссуд
- 20/20. Организация кб и его регистрация
- 21/20. Качество активов банка, их рейтинг.
- 22/20. Способы оценки ресурсной базы
- 1. Структурный анализ ресурсов
- 2. Анализ на основе финансовых коэффициентов.
- 3. Оценка стабильности ресурсной базы банков
- 23/20 Нормативы кредитного риска (110 и)
- 24/20 Система кредитования, особенности
- 25/20 Виды межбанковских кредитов
- 26/20 Характеристика системы экономических нормативов.
- 27/20 Платежеспособность банка, факторы вызывающие банкротство
- 28/20 Критерии оценки кредитоспособности.