10. Основные формы отчетности коммерческого банка.

Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты, включая годовой баланс, отчет о прибылях и убытках, пояснительную записку. Ежемесячно составляет отчетность о соблюдении установленных нормативов. Обязательно раз в год ежемесячные и ежегодные финансовые отчеты должен проверять внешний аудитор.

1. Годовой отчет банка. Предоставляется в цб рф. Его содержание.

- Годовой баланс банка,

- отчет о финансовых результатах деятельности банка,

- структура доходов и расходов,

- порядок распределения прибыли,

- основные показатели ликвидности,

- размер собственного капитала,

- данные кредитной и ресурсной политике банка.

- Внешнеэкономическая деятельность, операциях с цб и крупнейших инвестициях.

2. Общая финансовая отчетность. Предоставляется в цб и включает в себя:

- предварительный и окончательный финансовый отчет,

- отчет о прибылях и убытках,

- анализ отдельных счетов,

- анализ кредитного портфеля,

- информацию о РВПС,

- анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения,

- данные об основных средствах и нма,

- данные о движении собственных средств,

- анализ валютной позиции,

- сведения о работниках банка.

Данные о кредитном портфеле банка предоставляются ежеквартально в цб рф.

Отчет о кассовых оборотах составляется ежемесячно и каждые пять дней и предоставляется в ркц цб рф. Он содержит статьи приходы и расходы средств из кассы банка, балансовую строку и контрольный арифметический итог.

Аудиторы обязаны сообщать в главное управление ЦБ РФ обо всех ошибках ведения б/у банка, приведенных к искажению в балансе и отчете о П и У.

11. Участники безналичного денежного оборота. Принципы организации расчетов Безналичные расчеты — это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований.

Безналичный денежный оборот включает расчеты между:

• Предпринимателями, учреждениями, организациями, которые имеют счета в коммерческом банке

• Юридическим лицом и банком

• Физическим лицом и банком

• Юридическим и физическим лицом

Принципы безналичных расчетов:

1. Списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

2. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.

3. Срочность платежа, означает осуществление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, договорах подряда и т.д.

По товарным операциям срочный платеж может совершаться:

• до поставки товаров (услуг) — авансовый платеж, предоплата.

• немедленно после завершения торговой операции (вслед за поставкой товаров и услуг);

• через определенный срок после завершения торговой операции путем предоставления поставщиком отсрочки платежа на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

4. Обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.