Тема 11. Управление прибылью и прибыльностью коммерческого банка

Цель лекции. Ознакомить студентов со структурой и порядком формирования доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, порядком расчетов показателей рентабельности и прибыльности банка.

План лекции.

11.1. Цель управления прибылью и прибыльностью.

11.2. Финансовая устойчивость коммерческого банка.

11.3. Порядок формирования доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, классификация доходов и расходов. Чистая прибыль коммерческого банка.

11.4. Показатели оценки уровня доходов и расходов коммерческого банка.

11.5. Показатели уровня прибыльности банка.

Цель управления –максимизация прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса банка.

Управление включает в себя:

- определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью и прибыльностью;

- планирование доходов, расходов и прибыли;

- оценка уровня прибыльности банковской деятельности;

- определение методов текущего регулирования финансовых результатов деятельностью.

Подразделениями банка, участвующими в этом процессе, являются: отделы, осуществляющие пассивные и активные операции (оценка и анализ рентабельности банковских продуктов), отдельный отдел, составляющий план доходов и расходов и размер достаточной процентной маржи, бухгалтерия – отчетность, служба внутреннего контроля, осуществляющая контроль за правильностью формирования и использования прибыли.

Для оценки уровня прибыли (прибыльности) банка существуют следующие способы:

а) структурный анализ доходов, расходов и финансового результата;

б) анализ динамики и соотношение темпов роста доходов и расходов;

в) оценка результатов на основе системы финансовых показателей;

г) факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Надежность банка – это степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, собственными средствами. Основной оценкой надежности банка является финансовая устойчивость банка как одна из важнейших характеристик его финансового состояния и деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности капитала для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе.

Показателями, характеризующими финансовую устойчивость, являются:

1. Размер (наличие) собственных средств определяемый как разность между суммой собственных средств (капитала) и суммы резервов на возможные потери и стоимостью основных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 34% от общей суммы пассива баланса.

2. Уровень собственных оборотных средств к величине кредитного портфеля. Рекомендуемое значение – 08.

3. Коэффициент иммобилизации, как отношение суммы собственных оборотных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 2.

4. Коэффициент автономии (финансовой независимости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к итогу баланса банка. Рекомендуемое значение – 05.

5. Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к сумме привлеченных средств банка, включая его прочие обстоятельства. Рекомендуемое значение - 1.

6. Коэффициент использования привлеченных средств, как отношение величины кредитного портфеля к сумме средств на корсчете «Лоро», привлеченных межбанковских кредитов и прочих обязательств банка. Рекомендуемое значение – 0,8.

7. Коэффициент рентабельности активов и уставного капитала банка.

Рейтинговая оценка надежности банка обеспечивает дополнительную информацию о наиболее сильных и слабых сторонах его деятельности. Из существующих наиболее известной является методика В.Кромонова, предлагающая расчет 6 коэффициентов по балансу банка:

- генеральный коэффициент надежности

,

где К – собственный капитал;

А_р – работающие активы.

Оптимальное значение К₁=1.

- коэффициент мгновенной активности

,

где ЛА – ликвидные активы;

ОВ – обязательства банка до востребования.

Оптимальное значение К₂=1.

- кросс-коэффициент

,

где С_о – все обязательства банка.

Оптимальное значение К₃=3.

- генеральный коэффициент ликвидности

,

где ЗК – защищенный капитал, равный сумме стоимости основных средств банка и нематериальных активов.

Оптимальное значение К₄=1.

- коэффициент защищенности капитала

,

Оптимальное значение К₅=1.

- коэффициент фондовой капитализации прибыли

,

где УФ – уставной фонд банка.

Оптимальное значение К₆=3.

Рейтинговой оценкой надежности банка (текущий индекс надежности N рассчитывается по соотношению:

Оптимальное значение N – 100%.

Доходами и расходами коммерческого банка признается увеличение (уменьшение) экономических выгод, приводящее к увеличению (уменьшению) собственных средств (капитала) банка (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме:

Рис. 11 Порядок формирования доходов и расходов

Доходы и расходы банка, начиная с 1 января 2008г. формируются в бухгалтерском учете методом «начисления», т.е. по факту совершения операций, а не по факту получения и уплаты денежных средств (их эквивалентов):

- по кредитам, предоставленных банком: в конце месяца по ссудам III – V категорий качества, и в день, предусмотренный кредитным договором, по ссудам I и II категорий качества;

- от оказания услуг, включая комиссионные сборы и вознаграждения – на дату оказания услуг;

- по выпущенным ценным бумагам дисконт и проценты за истекший месяц: в последний рабочий день месяца;

- от конверсионных операций и операций купли-продажи иностранной валюты за рубли: на дату совершения операции (сделки).

Остатки по счетам доходов и расходов переносятся на счета по учету финансового результата прошлого года в первый рабочий день нового года.

Классификация доходов и расходов:

1. в зависимости от степени стабильности:

а) стабильные (процентные, дисконты, дивиденды, комиссии);

б) не стабильные (от переоценки активов, перепродажи ценных бумаг, штрафы, пени, комиссии, от продажи имущества банка).

2. в зависимости от порядка отражения в бухгалтерском учете доходы и расходы:

а) от переоценки ценных бумаг;

б) переоценка средств в иностранной валюте;

в) переоценка драгоценных металлов;

г) от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (требование или обязательства, определяемые расчетным путем на основании курсов валют, рыночной цены на ценные бумаги и других переменных величин).

3. по характеру образования:

а) процентные доходы и расходы;

б) операционные доходы и расходы;

в) прочие доходы и расходы.

Для оценки уровня доходов и расходов могут быть использованы коэффициенты, установленные Мировым банком.

Таблица 18

Показатели оценки уровня доходов и расходов банка

проценты

В банковской системе РФ не разработаны показатели рейтинговой оценки уровня доходов и расходов.

При определении показателей прибыльности используется значение чистой прибыли.

Таблица 19

Порядок определения чистой прибыли банка

Прибыльность банковской деятельности (рентабельность) – это способность банковских операций приносить прибыль.

Основным источником прибыли банка является чистый процентный доход (процентная маржа) как разница между процентными доходами и процентными расходами.

Относительная величина чистой процентной маржи характеризуется двумя коэффициентами: первый из них представляет собой отношение чистого процентного дохода к средним остаткам активов, второй коэффициент – как отношение чистого процентного дохода к средним остаткам, приносящих доход.

Виды банковской маржи:

I.

II

III.

IV.

Для оценки уровня прибыльности (рентабельности) банка используется система финансовых коэффициентов:

- соотношение прибыли и активов;

- соотношение прибыли до налогообложения и активов

- соотношение прибыли и собственного капитала;

- прибыль на одного работника.